个东说念主待业金领取时为何要交3%个税？ 群众详解原因

　　[ 东说念主社部数据深远，2024年末，我国基本养老保障参保东说念主数约10.73亿东说念主，比上年末加多636万东说念主。基本养老保障参保率已提前达到95%。 ]

　　近日干系部门微信公众号一则问答称，按照干系法子，个东说念主待业金领取时，按照领取额3%交纳个东说念主所得税，不分辨本金和投资收益。

　　这一说法引起外界较多热心，有一些网友误认为，个东说念主基本待业金领取时需要交纳3%个税，也有部分网友对个东说念主待业金交纳3%个税的策略暗示不明。

　　中国政法大学财税法有计划中心主任施正秘书诉第一财经，个东说念主退休时领取的基本养老保障金具有强制交纳特征，一直以来齐无须交纳个税，因为这事关老年东说念主基本生涯支拨，不应纳税。而近些年兴起的个东说念主待业金则是自觉交纳，国度出于荧惑个东说念主待业金发展，给出递延纳税的税收优惠策略，且适用最低档3%个税税率。但为了幸免中高收入者借此享受过多优惠，有违社会公说念，因此对个东说念主待业金税收优惠策略给出每年1.2万元名额条目，况兼最终领取时需要交纳3%个税。

　　对于待业金究竟是否交纳个税，需要领先厘清中国养老三大撑抓所对应不同待业金税收优惠策略。

　　中国养老保障有三大撑抓，第一撑抓是基本养老保障，由城镇员工基本养老保障和城乡住户基本养老保障共同组成，绝大无数东说念主所说的待业金，等于指这一基本待业金。

　　《中华东说念主民共和国个东说念主所得税法》中明确法子，按照国度长入法子发给干部、员工的安家费、退职费、基本待业金大要退休费、离休费、离休生活辅助费免征个东说念主所得税。因此基本待业金免征个税。

　　施正文阐扬，基本养老保障具有强制性，因为国度惦记员工年青时不存钱，而苍老时无钱养老形成社会问题，因此国度建设基本养老保障第一撑抓，条目员工应当进入基本养老保障。而基本养老保障金是员工苍老时保管基本生计支拨，保障基本生活，因此基本待业金事关老年东说念主基本生涯权，是以在个税计税前不错扣除基本待业金，而个东说念主领取基本待业金也免缴个税。

　　因此，对于个东说念主基本养老保障金交纳3%个税，纯正是诬告。北京市税务局12366纳税缴费服务热线回答纳税东说念主臆想称，大众退休后按月领取的基本待业金（也等于大众所说的退休金），无需交纳个东说念主所得税。

　　东说念主社部数据深远，2024年末，我国基本养老保障参保东说念主数约10.73亿东说念主，比上年末加多636万东说念主。基本养老保障参保率已提前达到95%，我国已建成世界上范围最大的社会保障体系。

　　由于基本养老保障总体保障水平相对较低，因此中国还在积极发展养老保障第二撑抓和第三撑抓。中国养老保障的第二撑抓由企业年金和职业年金组成，隐匿面小，主如若机关行状单元东说念主员和部分企业员工。

　　而上述东说念主社部回答中的个东说念主待业金，恰是来自养老保障第三撑抓，即以个东说念主为主导的贸易养老保障，包括个东说念主税收递延型贸易养老保障、专属补充贸易养老保障，以及投资养老、浪费养老和住房养老等养老性质家具。

　　基本养老保障金不需要交纳个税，为何个东说念主待业金需要交纳个税？

　　中央财经大学陶冶温来成告诉第一财经，基本养老保障金带有强制性，是政府为了给住户养老提供一个基本生活保障，最终需要财政兜底，不错贯通为政府提供的基本群众服务，因此按通例齐免税。而住户购买个东说念主待业金家具并非强制而是自觉，即个东说念主自觉拿出一部分收入购买补充养老保障家具。这部分收入理当征收个税，可是国度为了荧惑发展第三撑抓，给出了3%递延纳税的税收优惠策略。

　　凭据财政部和税务总局发布的《对于在寰球范围施行个东说念主待业金个东说念主所得税优惠策略的公告》，自2024年1月1日起，在寰球范围施行个东说念主待业金递延纳税优惠策略。在缴费表率，个东说念主向个东说念主待业金资金账户的缴费，按照12000元/年的名额圭臬，在空洞所得或谋划所得中据实扣除；在投资表率，对计入个东说念主待业金资金账户的投资收益暂不征收个东说念主所得税；在领取表率，个东说念主领取的个东说念主待业金不并入空洞所得，单独按照3%的税率打算交纳个东说念主所得税，其交纳的税款计入“工资、报酬所得”面貌。

　　温来成暗示，这意味着，个东说念主每年交纳最高1.2万元以内的个东说念主待业金时，不错在个税税前扣除，暂时无须交纳个税。个东说念主待业金产生投资收益时也暂时无须交纳个税。而个东说念主退休领取个东说念主待业金时，尽管个税税率有3%~45%七档逾额累进税率，但仅适用最低一档3%优惠税率。这一税收优惠策略就起到了荧惑个东说念主进入第三撑抓个东说念主待业金轨制，扩大养老家具供给范围，为住户提供更多的养老保障，同期不错缩短基本养老保障的压力，松开政府财政背负。

　　施正文暗示，对于不少东说念主来说，他莫得才能购买个东说念主待业金，个东说念主待业金属于更高经由的养老保障。为了荧惑第三养老撑抓，出台了上述税收递延优惠策略，但为了幸免中高收入者借此享受过多个税优惠，形成税负不公说念、挣扎衡，国度给出了个东说念主待业金个税递延优惠策略总和1.2万元的名额，跳跃这个名额的部分就不行享受税收递延优惠策略，同期领取表率最终需要交纳3%的个税，与基本养老保障齐备免税有所分辨。这其实就兼顾了税收优惠策略激发发展个东说念主待业金的同期，又幸免形成过大税负不公说念。

　　上述北京市税务局回答称，与基本待业金不同，个东说念主待业金是政府策略支抓、个东说念主自觉、阛阓化运营的补充养老保障，每年缴存上限为12000元，可按法子享受税收优惠：缴存时，可从工资等收入中扣除，无需交纳个东说念主所得税；领取时，只需按照最低档3%税率缴税。

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处事剪辑：张文